政策法規
Policies & Regulations
2016.12.29
六大稅種改革落地提速 個稅改革將成明年“重頭戲”
發布者：時代裝飾
2016年被認為是我國財稅改革的落地年。本輪敲定的六大稅種即增值稅、資源稅、環境稅、消費稅、個人所得稅和房地產稅改革中，前三個稅種改革已取得重大成果、消費稅改革持續推進、個稅和房地產稅改革進展相對滯后。專家預測，明年個稅改革將成為深化財稅體制改革的“重頭戲”。
今年5月1日起，我國全面推開營改增試點，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業。
“營改增貫通了服務業內部和二三產業之間的抵扣鏈條，減輕了企業稅負。”中央財經大學教授譚云明對《證券日報》記者表示，隨著改革的深入推進，將對產業升級等產生正面“外溢效應”。
在財政部和國家稅務總局27日舉行的營改增媒體吹風會上，國稅總局局長王軍表示，今年前11個月營改增已整體減稅4699億元，從全年看減稅約5000億元目標能夠完成。展望2017年，營改增的減稅規模會進一步擴大。
然而，值得關注的是，現行增值稅制度還存在稅率檔次多、稅率與征收率并存、抵扣項目不完整、大量臨時過渡措施等問題，與規范的消費型增值稅制度相比還存在一些差距。
財政部稅政司司長王建凡表示，下一步，結合增值稅改革和立法進程，進一步優化稅制。將配合有關方面適時啟動增值稅立法。在推進改革和立法過程中，將統籌研究適當簡并稅率等問題。
除了營改增，自今年7月1日起，我國實施資源稅改革，將逐步對水、森林、草場、灘涂等自然資源開征資源稅。河北省于7月1日實施水資源稅改革試點，在總結試點經驗基礎上將擴大試點范圍，條件成熟后在全國推開。
對于下一步的改革，近日，國務院印發的《“十三五”生態環境保護規劃》提出，全面推進資源稅改革，逐步將資源稅擴展到占用各種自然生態空間范疇。這意味著，資源稅改革將進一步加快，其他自然資源也有望納入征收范圍。
新通過的《環境保護稅法》將于2018年1月1日起施行。專家認為，制定環保稅法、推進環保費改稅，有利于從根本上解決現行排污費制度存在的執法剛性不足、行政干預較多等問題。
“開征環保稅，可以促使企業主動追求節能減排，加速環保投資，即通過環境保護稅收調整產業結構，加速產業優勝劣汰，淘汰落后產能與僵尸企業，促進產業經濟高質量、有效益的發展。”譚云明說，環保稅將為我國的綠色發展道路、環境保護起到促進作用。
消費稅改革一直在有條不紊地推進。自今年10月1日起我國大幅減免化妝品消費稅，普通化妝品不再征收消費稅，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至15%；12月1日起對超豪華小汽車在零售環節加征消費稅，稅率為10%。
分析人士認為，下一步消費稅改革應當逐步降低稅率，調整稅目，為企業生產經營和居民消費升級減輕負擔。
值得注意的是，直接稅改革是當前改革中的一項“短板”，包括個人所得稅、房地產稅在內的直接稅改革將成為下一步改革的重要突破口。而個稅改革將成為明年稅改的最大亮點。
國務院近日印發的《關于激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》提出，健全包括個人所得稅在內的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度，進一步減輕中等以下收入者稅收負擔，發揮收入調節功能，適當加大對高收入者的稅收調節力度。
中金公司首席經濟學家梁紅認為，個人所得稅改革將在2017年落地，改革方向包括分類征收與綜合征收相結合，對商業保險和房貸進行抵扣，綜合考慮家庭負擔等。
“目前已形成了個人所得稅改革方案建議。實施綜合和分類相結合的個人所得稅改革，需要構建新的稅收征管制度，建立與綜合征稅相配套的稅收征管體制。”近日財政部有關負責人表示，將積極創造條件，加快修訂稅收征管法，加快推進個人所得稅改革進程。
中央定調樓市要研究建立長效機制，由此引發房地產稅話題討論。分析人士認為，長效機制可能就是以房地產稅或住房法形式體現。
不過，房地產稅何時征收還需立法先行。國家稅務總局日前發布的《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》表示，推動房地產稅立法。
